Erlass der Haushaltssatzung mit Haushaltsplan für das Haushaltsjahr 2026

Sachverhalt: Die Verwaltung hat einen Entwurf der Haushaltssatzung mit Haushaltsplan für das Haushaltsjahr 2026 erstellt. Die grundlegenden Inhalte und Positionen zum Entwurf des Haushaltsplanes für das Haushaltsjahr 2026 werden nachstehend in folgenden Abschnitten erläutert: Ordentliche Erträge – Einzahlungen aus der laufenden Verwaltungstätigkeit, Ordentliche Aufwendungen – Auszahlungen aus der laufenden Verwaltungstätigkeit, Abschluss des Ergebnishaushalts und Haushaltsausgleich, Einzahlungen und Auszahlungen für Investitionstätigkeit, Auszahlungen für Finanzierungstätigkeit, Abschluss des Finanzhaushalts, Liquidität und Finanzierungsmittelbedarf im Haushaltsjahr 2026. Ordentliche Erträge – Einzahlungen aus der laufenden Verwaltungstätigkeit Gewinnanteile – Konzessionsabgaben von Versorgungsunternehmen sowie kommunale Teilhabe an Windkraftanlagen nach § 6 Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) Die Erträge aus den Konzessionsabgaben sind auf der Basis der Energieliefermengen aus der letzten Abrechnungsperiode kalkuliert und eingeplant worden. Gemäß Beschluss des Aufsichtsrates der Stadtwerke EVB Huntetal GmbH wird die Gewinnausschüttung für die Jahre 2024, 2025 und 2026 ausgesetzt, so dass für die Gemeinde Eydelstedt in den Haushaltsjahren 2025 bis 2027 keine entsprechenden Erträge zu erwarten sind. Seit dem Haushaltsjahr 2025 werden Erträge aus der kommunalen Teilhabe für Windkraftanlagen nach § 6 Absatz 2 EEG eingeplant. Die Höhe der Erträge ergibt sich aus den bisher mit den Betreibern abgeschlossenen Verträgen. Für das Haushaltsjahr 2026 werden somit folgende Erträge eingeplant: Ertragsart Planansatz 2026 Planansatz 2025 Veränderungen Konzessionsabgaben Gas/Strom/Wasser 92.700 € 108.900 € -16.200 € Gewinnanteile (Nettodividende) 0 € 0 € 0 € Beteiligung nach § 6 EEG 52.700 € 38.800 € +13.900 € Steuern und Finanzzuweisungen Nach den Orientierungsdaten des MI vom Juli 2025 erwartete die Bundesregierung eine gesamtwirtschaftliche Stagnation und korrigierte die Wachstumsprognosen aus dem Herbst 2024 deutlich nach unten. Die preisbereinigte Wachstumsrate betrug nach Schätzungen des Statistischen Bundesamtes im vergangenen Jahr 0,2 Prozent. Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) hat im Jahr 2025 nach zwei Jahren rückläufiger Wirtschaftsleistung erstmals wieder leicht zugenommen. Damit ist die deutsche Wirtschaft knapp an einem dritten Jahr Rezession in Folge vorbeigeschlittert. Die Inflationsrate lag 2025 wie im Jahr zuvor bei 2,2 %. Die Entwicklung der Verbraucherpreise hat sich damit stabilisiert. Private Konsumausgaben legten zu. Die stark exportorientierte Industrie leidet unter der verringerten Nachfrage aufgrund der unsicheren geopolitischen Rahmenbedingungen. Hohe Energiekosten und die große Bürokratie sowie eine sanierungsbedürftige Infrastruktur belasten nach wie vor den Standort Deutschland. Aus dem Jahreswirtschaftsbericht vom Januar 2026 geht hervor, dass die Bundesregierung mit einer konjunkturellen Erholung bei weiterhin hoher Unsicherheit rechnet. In ihrer Jahresprojektion für 2026 gibt sie den erwarteten Anstieg des preisbereinigten Bruttoinlandsprodukts (BIP) mit 1,0 Prozent an. Es wird erwartet, dass die binnenwirtschaftliche Nachfrage steigt und die außenwirtschaftlichen Belastungen etwas nachlassen. Auch von den wirtschafts- und finanzpolitischen Maßnahmen der Bundesregierung dürften spürbare Wachstumseffekte ausgehen. Im Haushalt der Gemeinde Eydelstedt hat sich die Ertragslage im Bereich der Steuern im abgelaufenen Haushaltsjahr 2025 das fünfte Jahr in Folge überaus positiv entwickelt. Das Gesamtaufkommen bei den Gewerbesteuereinnahmen lag am Ende des Haushaltsjahres bei knapp 1.945.500 €. Die starke Zunahme war wie auch im Jahr 2024 in erster Linie darauf zurückzuführen, dass aufgrund geänderter Messbetragsfestsetzungen hohe Nachzahlungen für zurückliegende Jahre eingegangen sind und gleichzeitig die Vorauszahlungen für das Jahr 2025 nach oben angepasst wurden (sogenannte gemeindebezogene Einmal-Effekte). Die Gemeindeanteile an der der Einkommensteuer lagen im Rahmen des Planansatzes. Die Gemeindeanteile an der Umsatzsteuer lagen um rund 5.100 € über dem Planansatz. Das Ertragsaufkommen aus der Grundsteuer A fiel rund 8.300 € geringer aus als erwartet. Auch bei der Grundsteuer B waren Mindererträge in Höhe von rund 14.000 € zu verzeichnen. Der Grund für die Abweichungen ist, dass nach der erfolgten Grundsteuerreform 2025 aufgrund fehlender Daten noch nicht alle Steuerobjekte veranlagt werden konnten. Bei der Hundesteuer waren Mindererträge in Höhe von 935 € zu verzeichnen. Doch die positive Gesamtentwicklung führte dazu, dass sich das Jahresergebnis gegenüber dem geplanten Abschlussergebnis im Haushaltsplan um rund +540.000 € verbessert hat und nun einen Überschuss von rund 556.500 € ausweist Im Haushaltsjahr 2026 bleiben die Hebesätze für die Grundsteuer A und B und die Gewerbesteuer gegenüber dem Vorjahr in der Höhe unverändert. Die Planansätze für die Grundsteuer A und B sind in Höhe der Ansätze des Vorjahres im Haushaltsplan veranschlagt worden. Derzeit liegen noch nicht für alle Steuerobjekte neue Messbescheide aufgrund der Grundsteuerreform 2025 vom Finanzamt vor. Das zu erwartende Aufkommen aus der Grundsteuer A und B kann deshalb noch nicht abschließend eingeschätzt werden. Die Planansätze der Gewerbesteuer sind auf der Basis der zum Zeitpunkt der Planaufstellung veranlagten Messbeträge und der bis dahin festgesetzten Vorauszahlungsjahresbeträge kalkuliert worden. Die Erträge aus den Einkommensteuer- und Umsatzsteueranteilen sind auf der Grundlage des zu erwartenden Steueraufkommens im Land Niedersachsen kalkuliert worden. Die Erträge aus der Einkommensteuerbeteiligung sind im Haushaltsplan mit 1.002.000 € veranschlagt. Gegenüber der Planung des Vorjahres ergibt sich eine Erhöhung um 43.000 €. Die Umsatzsteuerbeteiligung ist mit einem Volumen von 112.000 € angesetzt und liegt damit um 21.000 € über dem Vorjahresansatz. Der Planansatz für die Erträge aus der Hundesteuer ist anhand des Anordnungssoll des Haushaltsjahres 2025 kalkuliert und im Haushaltsplan veranschlagt worden. Für das Haushaltsjahr 2026 werden demnach folgende Erträge aus Steuern und Finanzzuweisungen erwartet: Ertragsart Planansatz 2026 Planansatz 2025 Veränderungen Grundsteuer A 107.000 € 107.000 € 0 € Grundsteuer B 340.600 € 340.600 € 0 € Gewerbesteuer 1.700.000 € 1.550.000 € +150.000 € Einkommensteuer 1.002.000 € 959.000 € +43.000 € Umsatzsteuer 112.000 € 91.000 € +21.000 € Vergnügungssteuer 100 € 100 € 0 € Hundesteuer 11.900 € 12.800 € -900 € Die Gemeinde Eydelstedt wird im Haushaltsjahr 2026 keine Schlüsselzuweisungen von der Samtgemeinde Barnstorf erhalten. Ordentliche Aufwendungen – Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit Gewerbesteuerumlage Der Bemessungssatz für die Gewerbesteuerumlage liegt im Jahr 2026 unverändert bei 35 % des Grundbetrages. Die an den Bund und das Land zu entrichtende Gewerbesteuerumlage beträgt 152.600 €. Im Vergleich zum Haushaltsjahr 2025 (Planansatz 139.200 €) steigen die Aufwendungen um 13.400 €. Kreisumlage Die Kreisumlage für das Haushaltsjahr 2026 ist auf der Grundlage des Steueraufkommens im Bemessungszeitraum (01.10.2024 bis 30.09.2025) berechnet worden. Bei einer Bemessungsgrundlage von 90 % der Steuerkraft und einem um 1 % erhöhten Hebesatz von insgesamt 42,50 % ergibt sich ein Betrag von 1.283.094 €. Im Haushaltsplan wurden daher 1.283.100 € veranschlagt. Gegenüber dem Planansatz des Vorjahres (1.080.800 €) steigen die Aufwendungen um 202.300 €. Samtgemeindeumlage Die Samtgemeindeumlage wird im Jahr 2026 gegenüber dem Haushaltsjahr 2025 um + 9,11 % angehoben. Der Gesamtbetrag der Samtgemeindeumlage im Haushaltsjahr 2026 beträgt dann 9.940.000 € und wird nach den Bemessungsgrundlagen der Kreisumlage (Steuerkraftmesszahlen für den Zeitraum 01.10.2024 bis zum 30.09.2025) von den Mitgliedsgemeinden erhoben. Die Gemeinde Eydelstedt wird im Jahr 2026 eine Umlage von 1.703.716 € an die Samtgemeinde Barnstorf abzuführen haben. Dies entspricht einem Gesamtanteil von 17,14 % am Gesamtumlageaufkommen. Da der gerundete Ansatz im Haushaltsplan 1.703.800 € beträgt, ergeben sich im Vergleich zum Planansatz des Jahres 2025 (1.567.900 €) erhöhte Aufwendungen von 135.900 €. Unterhaltungsaufwendungen/-auszahlungen Im Entwurf des Haushaltsplanes sind die nachfolgend aufgeführten Aufwendungen und Auszahlungen für die Unterhaltung und Erhaltung des gemeindlichen Sachanlage- und Infrastrukturvermögens eingeplant worden: Aufwendung/Auszahlung Planansatz 2026 Planansatz 2025 Veränderungen Teilhaushalt III Soziales und Ordnung Heimat-/Brauchtumspflege Gedenkstätten 6.000 € 6.000 € 0 € Sportstätten Sportplätze 3.000 € 3.000 € 0 € Teilhaushalt IV Bau und Liegenschaften Grundstücks- und Gebäudemanagement 1.500 € 6.500 € -5.000 € Gemeindestraßen 200.000 € 164.300 € +35.700 € Straßenbeleuchtung 6.000 € 8.000 € -2.000 € Öffentliche Gewässer Gewässer III. Ordnung 65.000 € 48.600 € +16.400 € Naturschutz und Landschaftspflege 1.500 € 4.000 € -2.500 € Bewirtschaftungsaufwendungen/-auszahlungen Für die Bewirtschaftung der öffentlichen Einrichtungen und der gemeindlichen Sachanlagen sind die nachstehend aufgeführten Aufwendungen und Auszahlungen eingeplant worden: Aufwendung/Auszahlung Planansatz 2026 Planansatz 2025 Veränderungen Teilhaushalt IV Bau und Liegenschaften Grundstücks-/Gebäude-management (Versicherungen Liegenschaften) 700 € 600 € +100 € Straßenbeleuchtung 8.000 € 10.500 € -2.500 € Straßenreinigung Winterdienst 10.000 € 5.000 € +5.000 € Geschäftsaufwendungen/-auszahlungen Aufwendung/Auszahlung Planansatz 2026 Planansatz 2025 Veränderungen Teilhaushalt IV Ortsplanung Planungskosten 15.000 € 28.000 € -13.000 € Abschluss des Ergebnishaushalts und Haushaltsausgleich Der Ergebnishaushalt schließt mit folgenden Gesamtbeträgen vorläufig ab: Summe ordentliche Erträge 3.649.600 € Summe ordentliche Aufwendungen 3.766.900 € Ordentliches Ergebnis – Fehlbetrag -117.300 € Außerordentliche Erträge 0 € Außerordentliche Aufwendungen 0 € Außerordentliches Ergebnis 0 € Jahresergebnis – Fehlbetrag -117.300 € Das Jahresergebnis weist einen Fehlbetrag von -117.300 € aus. Der Haushalt ist somit nicht ausgeglichen. Die Voraussetzungen des § 110 Absatz 4 Satz 2 NKomVG liegen nicht vor, da der Ergebnishaushalt im Jahresergebnis einen Fehlbetrag von -117.300 € ausweist. Die Verpflichtung den Haushalt in Planung und Rechnung auszugleichen, kann aber nach Maßgabe des § 110 Absatz 5 Satz 1 Nr. 1 NKomVG erfüllt werden, da der voraussichtliche Fehlbetrag in der Ergebnisrechnung mit entsprechenden Überschussrücklagen verrechnet werden kann. Zum Zeitpunkt der Planaufstellung weist die aus Überschüssen des ordentlichen Ergebnisses gebildete Rücklage zum Stichtag 31.12.2023 einen Bestand von 1.783.752,76 € aus. Die Haushaltspläne für die Haushaltsjahre 2024 und 2025 weisen in den Ergebnishaushalten die nachstehend aufgeführten Jahresergebnisse aus: Geplantes Jahresergebnis Haushaltsjahr 2024 - Fehlbetrag -354.400 € Geplantes Jahresergebnis Haushaltsjahr 2025 - Überschuss 35.100 € Nach Anrechnung der Fehlbeträge aus dem Jahresergebnis 2024 und 2025 würde in der Überschussrücklage noch ein Bestand von 1.464.452,76 € verbleiben. Der voraussichtlich entstehende Fehlbetrag von -117.300 € kann mit dem verbleibenden Bestand der Überschussrücklage von 1.783.752,76 € verrechnet werden. Die Verpflichtung den Haushalt auszugleichen gilt damit als erfüllt. Einzahlungen und Auszahlungen für Investitionstätigkeit Im Finanzhaushalt sind keine Einzahlungen für Investitionstätigkeit vorgesehen. Im Finanzhaushalt sind folgende Auszahlungen für Investitionstätigkeit eingeplant worden: Auszahlungen für Investitionstätigkeit Teilhaushalt II – Innere Dienste Produkt 611000 – Steuern-Finanzzuweisungen-Umlagen Investitionszuweisungen an die Samtgemeinde 128.600 € Teilhaushalt III – Soziales und Ordnung Produkt 315600 – Familien- und Bildungszentrum Investitionszuweisungen an die Samtgemeinde 28.000 € Produkt 424100 – Sportstätten Anlagen im Bau - Hochbau 21.000 € Teilhaushalt IV – Bau und Liegenschaften Produkt 111400 – Grundstücks- und Gebäudemanagement Grunderwerb – Vermessung Baugebiet Auf den Kämpen 30.000 € Grunderwerb – Flächenankauf Bürgerradweg 179.000 € Produkt 541000 - Gemeindestraßen Grunderwerb Straßengelände 3.000 € Anlagen im Bau – Tiefbau Flurbereinigung 25.000 € Anlagen im Bau – Tiefbau Erschließungsstraße Auf den Kämpen 20.000 € Anlagen im Bau – Tiefbau RW-Kanal und RRH-Becken Auf den Kämpen 10.000 € Anlagen im Bau – Tiefbau Ausbau Teilstück Metkenmoorweg 28.000 € Anlagen im Bau – Tiefbau RW-Kanal Teilstück Metkenmoorweg 12.000 € Investitionszuschuss für den Breitbandausbau 27.500 € Investitionszuschuss für Bedarfsampel in Gothel 30.000 € Produkt 545000 - Straßenbeleuchtung Anlagen im Bau – Tiefbau Energetische Umstellung Straßenbeleuchtung 2.500 € Summe Auszahlungen für Investitionstätigkeit 544.600 € Auszahlungen für Finanzierungstätigkeit Der am Kapitalmarkt aufgenommene Kredit aus der Kreditermächtigung des Haushaltsjahres 2018 in Höhe von 310.000 € wird über den Schuldendienst seit dem Jahr 2020 planmäßig getilgt. Im Finanzhaushalt sind daher folgende Auszahlungen für Finanzierungstätigkeit vorgesehen: Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit Tilgung von Krediten bei Kreditinstituten mit einer Laufzeit von über 5 Jahren 15.500 € Summe Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 15.500 € Die Gesamtsumme der Auszahlungen für den Schuldendienst wird sich im Vergleich der Haushaltsjahre 2025 und 2026 wie folgt entwickeln: Haushaltsjahr 2025 Auszahlung für Schuldzinsen und Tilgung 17.300 € Haushaltsjahr 2026 Auszahlung für Schuldzinsen und Tilgung 17.100 € Die Gesamtsumme der Auszahlungen für den Schuldendienst sinkt im Jahr 2026 gegenüber dem Jahr 2025 um -200 €. Abschluss des Finanzhaushalts Der Finanzhaushalt schließt mit folgenden Gesamtbeträgen vorläufig ab: Summe Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 3.460.700 € Summe Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 3.512.300 € Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit -51.600 € Summe Einzahlungen für Investitionstätigkeit 0 € Summe Auszahlungen für Investitionstätigkeit 544.600 € Saldo aus Investitionstätigkeit -544.600 € Finanzmittel-Fehlbetrag -596.200 € Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit 0 € Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 15.500 € Saldo aus Finanzierungstätigkeit -15.500 € Finanzierungsmittelveränderung [Gesamtfinanzierungssaldo] -611.700 € Liquidität und Finanzierungsmittelbedarf im Haushaltsjahr 2026 Der Finanzhaushalt weist im vorläufigen Abschlussergebnis einen negativen Gesamtfinanzierungssaldo von -611.700 € aus. Nach Anrechnung des Gesamtfinanzierungssaldo auf die Zahlungsmittelbestände und unter Berücksichtigung der vorläufigen Rechnungsergebnisse des Vorjahres weist der Finanzhaushalt am Ende des Jahres 2026 einen positiven Bestand in der Liquidität in Höhe von rund +462.200 € aus (Anlage 1). Die im Haushaltsjahr 2025 eingeplanten Investitionsmaßnahmen sind noch nicht vollständig abgeschlossen. Diese Maßnahmen werden im Jahr 2026 fortgeführt und auch erst dann endgültig abgerechnet. Am Ende des Haushaltsjahres 2025 sind die nachstehend aufgeführten Haushaltsreste gebildet und in das Haushaltsjahr 2026 übertragen worden: Haushaltseinnahmereste für noch laufende Investitionsmaßnahmen des Haushaltsjahres 2025 42.800 € Haushaltsausgabereste für noch laufende Investitionsmaßnahmen des Haushaltsjahres 2025 166.500 € Die in das Haushaltsjahr 2026 übertragenen Haushaltsreste sind als zusätzliche Ein- und Auszahlungen für Investitionstätigkeit neben den für das Jahr 2026 eingeplanten investiven Auszahlungen in der Liquidität zu berücksichtigen (Anlage 2). Danach ergibt sich im Jahr 2026 voraussichtlich ein Gesamtfinanzierungssaldo von -735.400 € und der Finanzhaushalt weist am Ende des Jahres 2026 voraussichtlich noch einen positiven Bestand in der Liquidität in Höhe von rund +338.500 € aus. Die Aufnahme von Krediten ist im Haushaltsjahr 2026 nicht erforderlich. Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit sind deshalb nicht eingeplant worden. In den Folgejahren sind in der Liquidität allerdings negative Bestände zu erwarten, so dass bereits im Haushaltsjahr 2027 die Aufnahme von Krediten erforderlich werden wird. Wie sich bei einer Kreditneuaufnahme in Höhe von 1,7 Millionen Euro im Haushaltsjahr 2027 die Zahlungsmittelbestände entwickeln ist der Anlage 3 zu entnehmen. Demnach wird die jährliche Auszahlung für die Tilgung von Krediten ab dem Jahr 2028 auf 72.200 € anwachsen. In die Finanzplanwerte für die Jahre 2028 und 2029 wurde bei den Auszahlungen aus der laufenden Verwaltungstätigkeit bereits eine Zinsbelastung durch die Neuaufnahme von Krediten in Höhe von 2,87 % einkalkuliert. Beschlussvorschlag: Die Haushaltssatzung für das Haushaltsjahr 2026 wird beschlossen. Finanzierungsvorschlag: Die finanziellen Auswirkungen sind bereits im vorstehenden Sachverhalt detailliert dargestellt worden.