Prüfung der Jahresrechnung 2025

2026/0262 Sitzung des Rechnungsprüfungsausschusses der Ortsgemeinde Birken-Honigsessen am 09.11.2026 Tagesordnungspunkt: 1 Betr.: Prüfung der Jahresrechnung 2025 Zuständiger Fachbereich: Fachbereich 1 - Organisation und Finanzen Fachbereichsleiter/-in: Frau Svenja Held Sach- und Rechtslage: Die Gemeinde hat gemäß § 108 Abs. 1 GemO für den Schluss eines jeden Haushaltsjahres einen Jahresabschluss aufzustellen, in dem das Ergebnis der Haushaltswirtschaft des Haushaltsjahres nachzuweisen ist. Der Rechnungsprüfungsausschuss hat nunmehr die Aufgabe, den doppischen Jahresabschluss für das Haushaltsjahr 2025 der Ortsgemeinde Birken-Honigsessen zu prüfen. Die Aufgaben des Rechnungsprüfungsausschusses und der Umfang der Prüfung des Jahresabschlusses ergeben sich aus den §§112 und 113 GemO. Zur weiteren Information sind dieser Vorlage beigefügt:  Ergebnis- und Finanzrechnung mit den entsprechenden Teilrechnungen  Bilanz  Anhang  Rechenschaftsbericht  Anlagenübersicht  Forderungsübersicht  Verbindlichkeitenübersicht. Die Jahresrechnung 2025 der Ortsgemeinde Birken-Honigsessen schließt wie folgt ab: Haushaltsplan Rechnungsergebnis 2025 2025 1. Ergebnisrechnung Gesamtbetrag der Erträge 4.108.300,00 € 4.473.747,55 € Gesamtbetrag der Aufwendungen 3.751.875,00 € 3.761.888,01 € Außerordentliches Ergebnis - € 2.321,98 € Jahresfehlbedarf bzw. Jahresüberschuss 356.425,00 € 714.181,52 € 2. Finanzrechnung Ordentliche Einzahlungen 3.833.935,00 € 4.101.543,06 € Ordentliche Auszahlungen 3.416.034,00 € 3.351.168,14 € Saldo der ordentlichen Ein- und Auszahlungen 417.901,00 € 750.374,92 € Außerordentliche Einzahlungen - € - € Außerordentliche Auszahlungen - € - € Saldo der außerordentlichen Ein- und Auszahlungen - € - € Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 1.154.780,00 € 476.354,24 € Auszahlungen aus Investitionstätigkeit 1.315.500,00 € 769.091,07 € Saldo der Ein- und Auszahlungen aus Investitionstätigkeit - 160.720,00 € - 292.736,83 € Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit 1 60.720,00 € 538.542,37 € Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 4 17.901,00 € 996.180,46 € Saldo der Ein- und Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit - 257.181,00 € - 457.638,09 € Gesamtbetrag der Einzahlungen 5.149.435,00 € 5.116.439,67 € Gesamtbetrag der Auszahlungen 5.149.435,00 € 5.116.439,67 € Veränderung des Finanzmittelbestands im Haushaltsjahr - € - € 1. Ergebnisrechnung Die Ortsgemeinde Birken-Honigsessen konnte den Haushaltsausgleich in der Ergebnisrech- nung erreichen. Der Jahresüberschuss beträgt 714.181,52 €. Damit konnte das im Haushaltsplan veranschlagte Jahresergebnis deutlich übertroffen werden. Diese enorme Ergebnisverbesserung gegenüber dem Planansatz resultiert primär aus mehr Gewerbesteuererträgen sowie den Erträ- gen aus Grundstücksverkäufen sowie Einsparungen im Bereich der Unterhaltung. Das positive Jahresergebnis stellt eine günstige Ausgangslage für die weitere finanzielle Entwicklung der Ortsgemeinde dar. Insbesondere trägt der erzielte Überschuss zur Stärkung des Eigenkapitals bei, welches nunmehr auf 4.400.791,98 € erhöht werden konnte, und schafft grundsätzlich zu- sätzliche Handlungsmöglichkeiten für die zukünftige Aufgabenerfüllung und die Finanzierung notwendiger Maßnahmen. 2. Finanzrechnung Die Finanzrechnung ist ebenfalls ausgeglichen. Der Saldo der ordentlichen und außerordentli- chen Ein- und Auszahlungen beträgt 750.374,92 €. Die zu leistende Tilgung beläuft sich auf 480.730,76 €. Somit ist ein Plus von 269.644,16 € ausgewiesen. Des Weiteren konnte der Kas- senkredit abgebaut werden. Erstmalig weist die Ortsgemeinde eine Forderung gegenüber der Einheitskasse (156.357,12 €) aus. Trotz diesem guten Ergebnis sollte die Sicherung einer aus- reichenden Liquidität auch zukünftig eine wesentliche Aufgabe der Haushaltswirtschaft der Ortsgemeinde darstellen. Die geplanten Investitionen in Höhe von 1.315.500 € konnten im Haushaltsjahr in Höhe von 769.091,07 € durchgeführt werden. Die im Jahr 2025 geplanten und durchgeführten Investitionen stellen sich wie folgt dar: Haushalts- Rechnungs- Maßnahme Differenz ansatz ergebnis 1 Anschaffungen für die Grundschule 5 .000 € 2 .141,71 € - 2 .858,29 € 2 Anschaffungen für die Kinderspielplätze 4 .000 € 2 .200,00 € - 1 .800,00 € 5 Allgemeiner Erwerb von unbebauten Grundstücken 5 .000 € 3 .728,87 € - 1 .271,13 € 7 Allgemeiner Erwerb von Straßenflächen 4 .000 € 1 05,00 € - 3 .895,00 € 19 Ausbau von Wirtschaftswegen 3 43.000 € 2 3.067,69 € - 3 19.932,31 € 32 Ausbau der Kumpstraße 1 0.500 € 1 0.019,69 € - 4 80,31 € 34 Bauliche Investitionsmaßnahmen Grundschule 1 55.000 € 7 .007,09 € - 1 47.992,91 € 36 Allgemeine Anschaffungen 5.000 € 4 .961,94 € - 3 8,06 € 45 Ausbau der Nebenanlagen an der K 69 4 0.000 € 3 4.035,67 € - 5 .964,33 € 46 Erschließung Baugebiet "Oststraße" 7 00.000 € 6 74.075,56 € - 2 5.924,44 € 47 Dorferneuerung 4 4.000 € 7 .747,85 € - 3 6.252,15 € 1 .315.500 € 7 69.091,07 € - 5 46.408,93 € Die Finanzierung der v.g. Investitionen stellt sich wie folgt dar: Haushalts- Rechnungs- ansatz ergebnis Einzahlungen aus Investitionszuwendungen 32Ausbau der Kumpstraße - € 28.098,20 € 47Dorferneuerung 28.200 € 6.351,18 € 32Ausbau der Kumpstraße - € 271,25 € 34Bauliche Investitionsmaßnahmen Christophorus-Grundschule 90.000 € - € 19Ausbau von Wirtschaftswegen 222.950 € - € 341.150 € 34.720,63 € Einzahlungen aus Beiträgen und ähnlichen Entgelten 8Erschließung des Baugebietes Auf dem Suer - € 870,00 € 46Erschließung Baugebiet "Oststraße" 420.630 € 207.858,70 € 32Ausbau der Kumpstraße - € 1.838,77 € 420.630 € 210.567,47 € Sonstige Investitionseinzahlungen 5Allgemeiner Erwerb von unbebauten Grundstücken 15.000 € - € 46Erschließung Baugebiet "Oststraße" 378.000 € 221.367,35 € 45Ausbau der Nebenanlagen an der K 69 - € 9.698,79 € 393.000 € 231.066,14 € 1.154.780 € 476.354,24 € 3. Bilanz Im Gesamtüberblick stellt sich die Bilanz zum 31.12.2025 wie folgt dar: Aktiva Passiva Anlagevermögen 12.029.935,34 € Eigenkapital 4.400.791,98 € Umlaufvermögen 3 57.872,09 € Sonderposten 5.118.385,57 € Ausgleichsposten für - € Rückstellungen 49.684,64 € latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten 4.175,75 € Verbindlichkeiten 2.800.874,15 € nicht durch Eigenkapital - € Rechnungsabgrenzungsposten 22.246,84 € gedeckter Fehlbetrag Bilanzsumme Aktiva 12.391.983,18 € Bilanzsumme Passiva 12.391.983,18 € 4.Auswertung Auf Grundlage des Jahresabschlusses 2025 weist die Ortsgemeinde Birken-Honigsessen für die weitere Haushaltsentwicklung eine solide finanzielle Ausgangsbasis auf. Für die kommenden Haushaltsjahre ist jedoch davon auszugehen, dass die finanzielle Entwick- lung weiterhin wesentlich von der Entwicklung der laufenden Erträge und Aufwendungen so- wie von der Investitionstätigkeit der Gemeinde bestimmt wird. Das positive Ergebnis des Jahres 2025 kann dabei nicht ohne weiteres auf die Folgejahre übertragen werden. Insbesondere die Einnahmen aus Steuern und anderen gemeindlichen Ertragsquellen unterliegen konjunkturellen und strukturellen Schwankungen. Für die kommenden Haushaltsjahre ist weiterhin eine vorsichtige und nachhaltige Haushalts- planung erforderlich. Insbesondere die Entwicklung der Steuereinnahmen, der Umlagebelas- tungen, der laufenden Aufwendungen und der erforderlichen Investitionen kann die zukünfti- gen Jahresergebnisse und die Liquidität erheblich beeinflussen. Die Ortsgemeinde wird daher auch künftig darauf ausgerichtet sein müssen, die laufenden Auf- wendungen wirtschaftlich zu steuern, die vorhandenen Ertragspotenziale auszuschöpfen und Investitionen entsprechend der finanziellen Leistungsfähigkeit zu priorisieren. Unter Auswertung der vorgelegten Unterlagen und der Prüfung bestehen folgende / keine Ein- wendungen. Nach Beurteilung des Rechnungsprüfungsausschusses entspricht der Jahresabschluss [nicht] den Vorschriften der Gemeindeordnung und Gemeindehaushaltsverordnung. Es kann davon ausgegangen werden, dass die vorgelegte Jahresrechnung 2025 [kein / ein / trotz der Einwen- dungen noch ein] den tatsächlichen Umständen entsprechendes Bild der Vermögens- und Fi- nanzlage der Ortsgemeinde Birken-Honigsessen abgibt. Beschlussvorschlag: Der Rechnungsprüfungsausschuss beschließt, dem Ortsgemeinderat vorzuschlagen: 1. die Jahresrechnung 2025 zu beschließen und 2. dem Ortsbürgermeister Hubert Wagner und dem I. Beigeordneten Toni Leidig sowie dem Beigeordneten Harald Reuber der Ortsgemeinde sowie dem Bürgermeister und dem I. Beigeordneten der Verbandsgemeinde Entlastung zu erteilen. Berno Neuhoff Michael Kölzer Bürgermeister Rechnungsprüfungsaus- schussvorsitzender Einstimmig beschlossen Ja-Stimmen Nein-Stimmen Enthaltungen § 22 GemO (Ausschließungsgründe) bitte beachten.