Jahresrechnung 2025 der Verbandsgemeinde a) Beschlussfassung über die Jahresrechnung 2025 b) Entlastung des Bürgermeisters und der Beigeordneten der Verbandsgemeinde nach § 114 GemO

Beschlussvorlage - 2026/0379Beschlussvorlage - 2025/0266Beschlussvorlage - 2025/0266Beschlussvorlage - 2023/0330Beschlussvorlage - 2022/0291Beschlussvorlage - 2021/0409 Verbandsgemeinde Deidesheim für die: Verbandsgemeinde Deidesheim Abteilung: SG1.4 Bearbeiter/in: Datum: Aktenzeichen: Frau Deimel 19.10.2026 Gremium: Termin: Status: Rechnungsprüfungsausschuss der 04.11.2026 öffentlich Verbandsgemeinde Deidesheim Verbandsgemeinderat 26.11.2026 öffentlich TOP Nr. Bezeichnung: Jahresrechnung 2025 der Verbandsgemeinde a) Beschlussfassung über die Jahresrechnung 2025 b) Entlastung des Bürgermeisters und der Beigeordneten der Verbandsgemeinde nach § 114 GemO I. Sachverhalt: Die gesetzlichen Regelungen zum Jahresabschluss der Gemeinden sind in § 108 ff GemO geregelt. Die Verbandsgemeinde hat für den Schluss eines jeden Haushaltsjahres einen Jahresabschluss aufzustellen, in dem das Ergebnis der Haushaltswirtschaft des Haushaltsjahres nachzuweisen ist. Er hat das Vermögen, das Eigenkapital, die Sonderposten, die Rückstellungen, die Verbindlichkeiten, die Rechnungsabgrenzungsposten, die Erträge und Aufwendungen sowie die Einzahlungen und Auszahlungen vollständig zu enthalten, soweit durch Gesetz oder aufgrund eines Gesetzes nichts anderes bestimmt ist. Der Jahresabschluss hat unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung für Gemeinden ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gemeinde zu vermitteln. Der Jahresabschluss 2025 stellt sich kurz zusammengefasst wie folgt dar: Ergebnisrechnung: Die Ergebnisrechnung weist ein Jahresfehlbetrag i.H.v. -8.907.701,95 € aus. Der Haushaltsplan wies inklusive Übertragung aus dem Vorjahr einen Fehlbetrag in Höhe von -173.064,00 € aus. Damit hat sich das Jahresergebnis um -8.734.637,95 € verschlechtert. Die Verschlechterung des Jahresergebnisses im Vergleich zur Planung resultiert aus der Korrektur des bilanzierten Sondervermögens Eigenbetrieb Abwasserwerk um -8.966.507,89 € (Erläuterung siehe Jahresabschluss - Anhang Punkt D.1.3). Finanzrechnung: Die Finanzrechnung 2025 weist bei den ordentlichen und außerordentlichen Ein- und Auszahlungen einen Überschuss i.H.v. 56.709,44 € aus. Im Gegensatz zur Ergebnisrechnung sind in der Finanzrechnung keine Abschreibungen oder Rückstellungen vorhanden, welche durch ihre Bildung das Ergebnis verschlechtern können. Auflösungen von Sonderposten und - 2- Rückstellungen, die das Ergebnis verbessern können, enthält die Finanzrechnung jedoch auch nicht. Es ist festzustellen, dass die Finanzrechnung somit nach Abzug der erbrachten Tilgungsleistungen (748.841,31 €) im Ergebnis eine negative freie Finanzspitze (Saldo ordentliche und außerordentliche Ein- und Auszahlungen abzgl. Tilgung) ausweist. Die negative freie Finanzspitze beträgt -692.131,87 €. Im Haushaltsplan war inklusive Übertragung aus dem Vorjahr mit einer negativen freien Finanzspitze i.H.v. -797.024,00 € geplant worden. Somit ist eine Verbesserung um 104.892,13 € im Rahmen der Haushaltsführung eingetreten. Die geplanten Auszahlungen aus Investitionstätigkeit inklusive Übertragung aus Vorjahr i.H.v. 2.530.075,00 € wurden i.H.v. 1.835.218,96 € durchgeführt. Den Auszahlungen stehen Einzahlungen aus Investitionstätigkeit i.H.v. 1.232.566,42 € entgegen. Der Saldo der Ein- und Auszahlungen aus Investitionstätigkeit beträgt zum Jahresende -602.652,54 €. Die einzelnen Investitionen sind im Jahresabschluss im Rechenschaftsbericht detailliert aufgeführt. Die Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen bestehen aus Investitions- und Liquiditätskrediten. Die Verbandsgemeinde hat für die Investitionen des Jahres 2024 keinen Investitionskredit aufgenommen. Abzüglich der planmäßigen Tilgung i.H.v. 748.841,31 € hat sich die Gesamtsumme der Investitionskredite i.H.v. 7.633.205,69 € auf nunmehr 6.884.364,38 € verringert. Die Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen zur Liquiditätssicherung zur Vorhaltung der Kassenführung betragen 1.400.000,00 € und sind somit 900.000,00 € mehr als im Vorjahr. Die Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen, Zweckverbänden, Anstalten und Stiftungen betragen 1.981.420,86 € (beinhaltet ein Investitionsdarlehen in Höhe von 31.112,11 € und einen Liquiditätskredit i.H.v. 1.400.000,00 €). Im Rahmen der Einheitskasse weist die Verbandsgemeinde Deidesheim Verbindlichkeiten gegenüber dem sonstigen öffentlichen Bereich i.H.v. 2.278.954,41 € aus, die u.a. aus den positiven Kassenbeständen und somit Forderungen der einzelnen Ortsgemeinden begründet ist. Die VG Kasse schließt mit einen negativen Bestand in Höhe von -1.311.877,07 €. Bilanz Der Jahresfehlbetrag in der Ergebnisrechnung i.H.v. -8.907.701,95 € wird auf der Passivseite als Jahresergebnis eingebucht und mindert damit das Eigenkapital der Verbandsgemeinde. Zum Bilanzstichtag beträgt dieses 3.879.855,45 €. Haushaltsausgleich: Nach §18 Abs. 2 GemHVO ist der Haushalt in Rechnung ausgeglichen, wenn 1. die Ergebnisrechnung unter Berücksichtigung von Ergebnisvorträgen aus Haushaltsvorjahren mindestens ausgeglichen ist, 2. in der Finanzrechnung, unter Berücksichtigung von vorzutragenden Beträgen aus Haushaltsvorjahren, der Saldo der ordentlichen und außerordentlichen Ein- und Auszahlungen ausreicht, um die Auszahlungen zur planmäßigen Tilgung von Investitionskrediten zu decken (freie Finanzspitze) und 3. in der Bilanz kein negatives Eigenkapital ausgewiesen ist. Da die Punkte 1. und 2. nicht erfüllt sind, ist die Jahresrechnung 2025 nicht ausgeglichen. - 3- Der Haushalt 2025 stellt sich wie folgt dar: 1. In der Ergebnisrechnung: lfd N r E 8 E 1 E 1 E 1 E 1 E 1 E 2 E 2 E 2 . . 56789013 GGLZZFOAJ B e z e ic h n u n g e s a m tb e tra g d e r E rträ g e a u s V e rw a ltu n g s tä tig k e it e s a m tb e tra g d e r A u fw e n d u n g e n a u s V e rw a ltu n g s tä a u fe n d e s E rg e b n is a u s V e rw a ltu n g s tä tig k e it in s - u n d s o n tig e F in a n z e rträ g e in s - u n d s o n s tig e F in a n z a u fw e n d u n g e n in a n z e r g e b n is rd e n tlic h e s E rg e b n is u ß e ro rd e n tlic h e s E rg e b n is a h r e s e r g e b n is (J a h r e s ü b e r s c h u s s /J a h r e s fe h lb tig k e it e tr a g ) A 11 n s a tz 2 0 2 5 * 0 .3 9 7 .9 6 5 ,0 0 € 0 .4 2 6 .6 4 9 ,0 0 € -2 8 .6 8 4 ,0 0 € 5 9 .5 0 0 ,0 0 € 2 0 3 .8 8 0 ,0 0 € -1 4 4 .3 8 0 ,0 0 € -1 7 3 .0 6 4 ,0 0 € 0 ,0 0 € -1 7 3 .0 6 4 ,0 0 € E r g e b n is 2 0 2 5 1 0 .8 9 9 .2 5 0 ,6 2 € 1 0 .7 0 9 .5 0 3 ,2 5 € 1 8 9 .7 4 7 ,3 7 € 4 8 .7 3 4 ,8 1 € 1 9 4 .8 3 6 ,5 5 € -1 4 6 .1 0 1 ,7 4 € 4 3 .6 4 5 ,6 3 € -8 .9 5 1 .3 4 7 ,5 8 € -8 .9 0 7 .7 0 1 ,9 5 € V V e r b e s s e r u n g e r s c h le c h te r u n 5 0 1 .2 8 5 ,6 2 € 2 8 2 .8 5 4 ,2 5 € 2 1 8 .4 3 1 ,3 7 € -1 0 .7 6 5 ,1 9 € -9 .0 4 3 ,4 5 € -1 .7 2 1 ,7 4 € 2 1 6 .7 0 9 ,6 3 € -8 .9 5 1 .3 4 7 ,5 8 € -8 .7 3 4 .6 3 7 ,9 5 € / g 2. In der Finanzrechnung: lfd N r F 8 F 1 F 1 F 1 F 2 F 2 F 2 F 3 F 3 F 3 F 3 F 3 F 3 F 4 F 4 F 4 . . 56 9 1 3 7234567 0 2 4 SSS SA aSASSSFEASSLVFn B e z e ic h n u n g u m m e lfd . E in z a h lu n g e n a u s V e rw a ltu n g s tä tig k e it u m m e lfd . A u s z a h lu n g e n a u s V e rw a ltu n g s tä tig k e it a ld o d e r lfd . E in - u n d A u s z a h lu n g e n a u s V e r w a ltu n g s a ld o d e r Z in s - u n d d e r s o n s tig e n F in a n z e in - u n d u s z a h lu n g e n u ß e r o r d e n tlic h e E in - u n d A u s z a h lu n g e n u m m e d e r o r d e n tlic h e n u n d a u ß e r o d e n tlic h e n E in - u n u s z a h lu n g e n u m m e d e r E in z a h lu n g e n a u s In v e s titio n s tä tig k e it u m m e d e r A u s z a h lu n g e n a u s In v e s titio n s tä tig k e it a ld o d e r E in - u n d A u s z a h lu n g e n a u s In v e s titio n s tä tig in a n z m itte lü b e r s c h u s s / F in a n z m itte lfe h lb e tr a g in z a h lu n g e n a u s d e r A u fn a h m e v o n In v e s titio n s k re d ite n u s z a h lu n g e n z u r T ilg u n g v o n In v e s titio n s k re d ite n a ld o d e r E in - A u s z a h lu n g e n a u s In v e s titio n s k r e d ite n a ld o d e r E in - u n d A u s z a h lu n g e n a u s K r e d ite n z u iq u id itä ts s ic h e r u n g e r w e n d u n g F in a n z m itte lü b e r s c h u s s / D e c k u n g in a n z m itte lfe h lb e tr a g a c h r ic h tlic h : A u s g le ic h F in a n z h a u s h a lt (F 2 3 -F 3 6 ) tä tig d k e it k e it 99 A n s a tz 2 0 2 5 * .4 4 7 .8 0 5 ,0 0 € .3 5 1 .6 0 9 ,0 0 € 9 6 .1 9 6 ,0 0 € -1 4 4 .3 8 0 ,0 0 € 0 ,0 0 € -4 8 .1 8 4 ,0 0 € 2 .0 6 2 .3 7 5 ,0 0 € 2 .5 3 0 .0 7 5 ,0 0 € -4 6 7 .7 0 0 ,0 0 € -5 1 5 .8 8 4 ,0 0 € 4 6 7 .7 0 0 ,0 0 € 7 4 8 .8 4 0 ,0 0 € -2 8 1 .1 4 0 ,0 0 € 1 0 2 .3 8 5 ,0 0 € 1 0 2 .3 8 5 ,0 0 € -7 9 7 .0 2 4 ,0 0 € E r g e b n is 2 0 2 5 9 .1 3 9 .8 4 2 ,0 0 € 8 .9 5 5 .5 9 3 ,2 7 € 1 8 4 .2 4 8 ,7 3 € -1 2 7 .5 3 9 ,3 8 € 0 ,0 9 € 5 6 .7 0 9 ,4 4 € 1 .2 3 2 .5 6 6 ,4 2 € 1 .8 3 5 .2 1 8 ,9 6 € -6 0 2 .6 5 2 ,5 4 € -5 4 5 .9 4 3 ,1 0 € 0 ,0 0 € 7 4 8 .8 4 1 ,3 1 € -7 4 8 .8 4 1 ,3 1 € 5 4 5 .9 4 3 ,1 0 € 5 3 7 .7 2 6 ,2 8 € -6 9 2 .1 3 1 ,8 7 € V V e e r s r b e s s e r u n g / c h le c h te r u n g -3 0 7 .9 6 3 ,0 0 € -3 9 6 .0 1 5 ,7 3 € 8 8 .0 5 2 ,7 3 € 1 6 .8 4 0 ,6 2 € 0 ,0 9 € 1 0 4 .8 9 3 ,4 4 € -8 2 9 .8 0 8 ,5 8 € -6 9 4 .8 5 6 ,0 4 € -1 3 4 .9 5 2 ,5 4 € -3 0 .0 5 9 ,1 0 € -4 6 7 .7 0 0 ,0 0 € 1 ,3 1 € -4 6 7 .7 0 1 ,3 1 € 4 4 3 .5 5 8 ,1 0 € 4 3 5 .3 4 1 ,2 8 € 1 0 4 .8 9 2 ,1 3 € *mit Übertragung aus Vorjahr 3. In der Bilanz Aktiv Passiv Anlagevermögen 22.089.480,71 € 83,44% Eigenkapital 3.879.855,45 € 14,66% Umlaufvermögen 4.303.110,54 € 16,26% Sonderposten 4.399.346,45 € 16,62% ARAP 79.221,55 € 0,30% Rückstellungen 6.797.028,90 € 25,68% Verbindlichkeiten 11.355.329,07 € 42,89% PRAP 40.252,93 € 0,15% Summe Aktiv 26.471.812,80 € 100,00% Summe Passiv 26.471.812,80 € 100,00% - 4- II. Vorschlag der Verwaltung: ./. III. Beschlussempfehlung: 1. Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Verbandsgemeinderat die Jahresrechnung 2025 mit Anlagen in der vorgelegten Form zu beschließen. 2. Der Rechnungsprüfungsausschuss empfiehlt dem Verbandsgemeinderat, dem Bürgermeister und den Beigeordneten gemäß § 114 GemO die Entlastung zu erteilen. Bürgermeister Fachbereichsleiterin Sachbearbeiterin Abstimmungsergebnis: angenommen / abgelehnt bei Ja-, Nein-Stimmen und Enthaltungen Schriftführer/in