Information zum vorläufigen Haushaltsabschluss 2025 - Bildung einer Rückstellung

Drucksache-Nr. Beschlussvorlage 26.348 Dienststelle Datum Haushalt und Beteiligungen 17.08.2026 Beratungsfolge öff nichtöff. Sitzungstermin Verwaltungs-, Finanz- und Haushaltsstruk- X 21.09.2026 4 turausschuss Gemeinderat X 28.09.2026 Betreff Information zum vorläufigen Haushaltsabschluss 2025 - Bildung einer Rückstel- lung Beschlussvorschlag 1. Der Gemeinderat nimmt Kenntnis vom vorläufigen Haushaltsabschluss 2025. 2. Der Gemeinderat beschließt die Bildung einer Rückstellung für die Auswirkung der überdurchschnittlichen Gewerbesteuereinzahlungen 2025 im Kommunalen Fi- nanzausgleich des Jahres 2027 in Höhe von 6.340.000 € und genehmigt den hierfür notwendigen außerplanmäßigen Aufwand. Beratungsergebnis Gremium Sitzung am TOP Einstimmig Mit Stimmen- Anzahl Anzahl Anzahl Laut Beschluss- Abweichender Be- mehrheit Ja Nein Enthaltungen vorschlag schluss (siehe Protokoll) Seite 1 von 7 Drucksache-Nr. 26.348 Hat die Beschlussvorlage finanzielle Auswirkungen oder werden Finanzmittel bewirtschaftet? nein ja, weitere Ausführungen Es handelt sich um einen Grundsatzbeschluss (Kostenschätzung) Baubeschluss (Kostenberechnung) Gesamtkosten/-einnahmen der Maßnahme insgesamt: 6.340.000 € Kosten/Einnahmen der Maßnahme im Haushaltsjahr: 6.340.000 € (2025) Ist die Maßnahme im Haushaltsplan veranschlagt? ja, Haushaltsansatz insgesamt: bei Sachkonto: Kostenstelle / Investition: Ist der Ansatz ausreichend bzw. werden die geplanten Einnahmen erreicht? ja nein, überplanmäßige Auszahlung Höhe von Deckung bei Sachkonto: Kostenstelle / Investition: erwartete Mindereinnahme: nein: Ist eine außerplanmäßige Auszahlung erforderlich? nein ja bei Sachkonto: 437101000 Kostenstelle / Investition: 990000000 Deckung durch Sachkonto: 301300000 Kostenstelle / Investition: 99000000 Auswirkungen auf künftige Ergebnishaushalte, gibt es jährliche Folgekosten? nein ja, Personalkosten Sachkosten Abschreibungen Feststellungen zur Wirtschaftlichkeit der Maßnahme (Raumprogramme, Kennzahlen, u.ä.): Gibt es eine Gegenfinanzierung (Zuweisungen, Zuschüsse, Förderprogramme)? nein ja, Name: Mehreinzahlungen Gewerbesteuer Höhe: Sachkonto (S.o. "Deckung durch") Kostenstelle Ist die Gegenfinanzierung dauerhaft? nein ja Ergänzende Erläuterungen zu den finanziellen Auswirkungen: Auswirkungen auf den Klimaschutz: positiv keine negativ Seite 2 von 7 Drucksache-Nr. 26.348 Kurzbeschreibung des Sachverhalts: Die Verwaltung berichtet über den momentanen Stand des Haushaltsergebnisses 2025. Der Ergebnishaushalt weist (ohne Berücksichtigung der vorgeschlagenen Rückstellungs- bildung) einen Zuschussbedarf im ordentlichen Ergebnis von rund 8 Mio. € aus, gut 20 Mio. € besser als im zweiten Nachtragshaushalt veranschlagt. Die genehmigte Kreditaufnahme von 16 Mio. € zuzüglich der noch verfügbaren Krediter- mächtigung aus 2024 in Höhe von 10 Mio. € wurde vollständig beansprucht. Die Liquidität nahm im Gesamtsaldo um ca. 4 Mio. € ab. Aufgrund der Auswirkungen der im Mehrjahresvergleich hohen Gewerbesteuereinzahlun- gen im Finanzausgleich 2027 schlägt die Verwaltung die Bildung einer Rückstellung in Höhe von 6,34 Mio. € vor. Ausführliche Begründung: 1. Vorläufiger Haushaltsabschluss Ausgangssituation: Der Doppel-Haushalt 2024/2025 sah für 2025 folgende Eckdaten vor: Der Doppel-Haushalt 2024/25 wurde vom Regierungspräsidium Karlsruhe mit Verfügung vom 17.01.2024 bestätigt, die darin veranschlagte Kreditaufnahme genehmigt. Die genehmigte Kreditaufnahme musste aufgrund der Entwicklung der Liquidität bereits im April 2025 vollständig vollzogen werden. Seite 3 von 7 O O O S G Z dEInA InFbF b K K N A E r g e b n is h a u s h a rd e n tlic h e E rträ g e rd e n tlic h e A u fw e n d u n g e n r d e n tlic h e s E r g e b n is o n d e r e r g e b n is e s a m te r g e b n is F in a n z h a u s h a lt a h lu n g s m itte lü b e rs c h u s s /-b e d a rf e s E rg e b n is h a u s h a lts in z a h lu n g e n a u s v e s titio n s tä tig k e it u s z a h lu n g e n a u s v e s titio n s tä tig k e it in a n z ie r u n g s m itte lü b e r s c h u s s /- e d a r f a u s In v e s titio n s tä tig k e it in a n z ie r u n g s m itte lü b e r s c h u s s /- e d a r f g e s a m t re d ita u fn a h m e b ru tto re d ittilg u n g e tto -N e u v e r s c h u ld u n g b flu s s L iq u id itä t lt 3 0 4 3 2 4 -1 9 3 -1 6 -8 2 1 3 8 -1 6 -2 4 1 6 2 1 3 -1 1 .3 .2 .9 .8 .0 .4 .7 .2 .5 .9 .0 .3 .6 .6 1 9 7 9 8 8 1 2 1 9 0 6 3 3 8 4 6 0 6 3 1 7 6 9 0 8 1 8 .8 .8 .0 .0 .0 .2 .7 .9 .2 .2 .0 .9 .1 .3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 € € € € € € € € € € € € € € Drucksache-Nr. 26.348 Haushaltsentwicklung, Haushaltssperren, Haushaltskonsolidierung, Nachtragshaushalte Aufgrund der sich bereits in 2024 abzeichnenden schwierigen Haushaltsentwicklung be- schloss der Gemeinderat mit Wirkung ab 01.10.2024 eine haushaltswirtschaftliche Sperre für 2024. Mit Beschluss vom 16.12.2024 (Drucksache 24.363) wurde auch für 2025 eine haushalts- wirtschaftliche Sperre ausgesprochen. Aufgrund der Entwicklung wurde am 28.04.2025 ein erster Nachtragshaushalt für 2025 beschlossen. Dessen Eckdaten sahen wie folgt aus: Die höhere Kreditaufnahme im ersten Nachtragshaushalt 2025 wurde vom Regierungs- präsidium Karlsruhe mit Verfügung vom 13.05.2025 nicht genehmigt und unter anderem die Erstellung eines Haushaltskonsolidierungskonzeptes gefordert. Schon beim Erlass der haushaltswirtschaftlichen Sperre für 2024 wurde eine Haushalts- kommission eingesetzt, die Konsolidierungsmaßnahmen erarbeitete. Mit Beschluss vom 23.06.2025 beschloss der Gemeinderat das erarbeitete Haushaltskon- solidierungskonzept sowie eine Liste von einzelnen Maßnahmen (Drucksache 25.228). Die kurzfristig wirkenden Konsolidierungsmaßnahmen, insbesondere die Erhöhung der Realsteuer-Hebesätze (Drucksache 25.185.1), wurde im zweiten Nachtragshaushalt ab- gebildet (Gemeinderat 20.10.2025, Drucksache 25.368). Seite 4 von 7 O O O S G Z dEInA InFbF b K K N A E r g e b n is h rd e n tlic h e E rträ g e rd e n tlic h e A u fw e n d u n g e n r d e n tlic h e s E r g e b n is o n d e r e r g e b n is e s a m te r g e b n is F in a n z h a a h lu n g s m itte lü b e rs c h u s s /-b e s E rg e b n is h a u s h a lts in z a h lu n g e n a u s v e s titio n s tä tig k e it u s z a h lu n g e n a u s v e s titio n s tä tig k e it in a n z ie r u n g s m itte lü b e r s c e d a r f a u s In v e s titio n s tä tig in a n z ie r u n g s m itte lü b e r s c e d a r f g e s a m t re d ita u fn a h m e b ru tto re d ittilg u n g e tto -N e u v e r s c h u ld u n g b flu s s L iq u id itä t a u s h a u s h a lt e d a rf h u s s /- k e it h u s s /- lt 2 8 3 3 -4 -4 -3 3 -2 -5 4 4 -1 7 1 3 1 2 2 9 5 5 7 9 2 6 1 .5 .4 .9 .8 .0 .4 .8 .4 .5 .9 .7 .7 .9 .0 2 6 4 9 5 5 8 1 2 7 0 8 1 6 4 9 5 0 5 2 9 6 7 9 0 3 6 3 .3 .3 .0 .0 .0 .2 .2 .4 .2 .4 .0 .9 .1 .3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 € € € € € € € € € € € € € € Drucksache-Nr. 26.348 Die Eckdaten des zweiten Nachtragshaushalts 2025 sahen folgendermaßen aus: Auch die im Vergleich zum ersten Nachtrag geringere Kreditaufnahme wurde vom Regie- rungspräsidium Karlsruhe nicht genehmigt (Verfügung vom 24.11.2025). Vorläufiges Ergebnis Das vorläufige Ergebnis 2025 zum Buchungsstand 20.08.2026 ist den Anlagen 1 (Ergeb- nisrechnung) und 2 (Finanzrechnung) zu entnehmen (Planvergleich zum zweiten Nach- tragshaushalt). Zum Jahresende verlief die Haushaltsentwicklung deutlich positiver als insbesondere zum Zeitpunkt der Aufstellung des ersten Nachtragshaushalts absehbar war. Der Ergebnishaushalt weist einen Zuschussbedarf im ordentlichen Ergebnis von rund 8 Mio. € aus, gut 20 Mio. € besser als im zweiten Nachtrag veranschlagt. Die wesentlichen Abweichungen sind: • Erträge: o Gewerbesteuer brutto: Ansatz: 58,0 Mio. €, Ergebnis 69,0 Mio. €. o Zuweisungen d. Landes f. lfd. Zwecke: Ansatz: 22,1 Mio. €, Ergebnis 24,8 Mio. € ➢ darunter Mehrerträge ca. 1,6 Mio. € bei der Grundsicherung im Alter aufgrund entsprechend höheren Aufwendungen (s.u. Transferaufwand / Soziale Hilfen) o Zuweisungen für Digitalisierung an Schulen: Erg. 2,6 Mio. € (kein Ansatz, Deckung Aufwendungen über 5-Jahres-Zeitraum) o Transfererträge Sozialbereich (Ersatzleist.) Ansatz 2,0 Mio. €, Ergebnis 3,5 Mio. € • Aufwendungen o Sachaufwand: Ansatz: 60,5 Mio. €, Ergebnis 56,9 Mio. €, darunter: ➢ Bewirtschaftungskosten Gebäude: Ansatz: 11,1 Mio. €, Ergebnis 9,9 Mio. € ➢ Bauunterhaltung Gebäude: Ansatz: 6,7 Mio. €, Ergebnis 5,8 Mio. € ➢ Sondermaßnahmen Tiefbau Ansatz: 2,5 Mio. €, Ergebnis 1,9 Mio. € ➢ EDV-Betreuung an Schulen Ansatz: 1,0 Mio. €, Ergebnis 0,5 Mio. € ➢ Sondermaßnahmen Grünanlagen Ansatz: 0,9 Mio. €, Ergebnis 0,4 Mio. € Seite 5 von 7 O O O S G Z dEInA InFbF b K K N A E r g e b n is h rd e n tlic h e E rträ g e rd e n tlic h e A u fw e n d u n g e n r d e n tlic h e s E r g e b n is o n d e r e r g e b n is e s a m te r g e b n is F in a n z h a a h lu n g s m itte lü b e rs c h u s s /-b e s E rg e b n is h a u s h a lts in z a h lu n g e n a u s v e s titio n s tä tig k e it u s z a h lu n g e n a u s v e s titio n s tä tig k e it in a n z ie r u n g s m itte lü b e r s c e d a r f a u s In v e s titio n s tä tig in a n z ie r u n g s m itte lü b e r s c e d a r f g e s a m t re d ita u fn a h m e b ru tto re d ittilg u n g e tto -N e u v e r s c h u ld u n g b flu s s L iq u id itä t a u s h a u s h a lt e d a rf h u s s /- k e it h u s s /- lt 3 0 3 3 -2 -2 -1 3 -2 -4 3 3 -1 3 2 8 1 7 7 9 5 5 3 4 2 1 1 .9 .9 .9 .8 .0 .4 .8 .4 .5 .0 .4 .4 .9 .0 3 0 7 9 8 8 8 1 2 0 3 8 4 6 4 9 5 0 5 2 9 6 7 9 0 3 6 3 .3 .3 .0 .0 .0 .2 .2 .4 .2 .4 .0 .9 .1 .3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 € € € € € € € € € € € € € € Drucksache-Nr. 26.348 ➢ Sondermaßn. Bauunterh. (Hochbau): Ansatz: 3,1 Mio. €, Ergebnis 3,8 Mio. € (Haushaltsreste aus Vorjahr zu berücksichtigen) o Transferaufwand: Ansatz: 130,2 Mio. €, Ergebnis 131,8 Mio. €, darunter: ➢ Soziale Hilfen: Ansatz: 59,0 Mio. €, Ergebnis 61,9 Mio. € o Sonst. ordentlicher Aufwand: Ansatz: 37,9 Mio. €, Ergebnis 33,8 Mio. €, darunter: ➢ Deckungsreserve: Ansatz: 1,5 Mio. € (kein Ergebnis, lediglich Position zur un- terjährigen Deckung unvorhergesehener Aufwendungen) ➢ Gutachterkosten: Ansatz: 0,8 Mio. €, Ergebnis 0,15 Mio. € ➢ Planungskosten: Ansatz: 1,1 Mio. €, Ergebnis 0,6 Mio. € ➢ Grundsicherung (Ko. der Unterkunft): Ansatz: 14,5 Mio. €, Ergebnis 14,0 Mio. € Der Liquiditätsfluss („Cash-Flow“) aus dem Ergebnishaushalt ist aufgrund dieser Verbes- serungen quasi ausgeglichen (-145,5 T€). Die Investitionstätigkeit weist einen Finanzbedarf von ca. 29,3 Mio. € auf (Ansatz 25,5 Mio. €). Der erhöhte Finanzbedarf ist insbesondere auf die nicht in der veranschlagten Höhe eingegangenen Investitionszuschüsse und den erhöhten Bedarf bei Baumaßnahmen zu- rückzuführen. Bei den Baumaßnahmen ist dabei zu berücksichtigen, dass noch Ermächti- gungsübertragungen (“Haushaltsreste“) aus Vorjahren zur Abarbeitung zur Verfügung standen. Zur Finanzierung des Haushaltes wurden in 2025 insgesamt 26 Mio. € an Krediten aufge- nommen. Dabei wurde auch die aus 2024 noch verfügbare Kreditermächtigung von 10 Mio. € in Anspruch genommen. Zudem nahm die Liquidität zur Finanzierung des laufenden Betriebs und der Investitions- tätigkeit um rund 6 Mio. € ab. Unter Berücksichtigung auch der haushaltsfremden Vorgänge nahm die Liquidität in 2025 insgesamt um rund 4 Mio. € ab. 2. Bildung einer Rückstellung Die im Durchschnittsvergleich der Jahre hohen Gewerbesteuereinzahlungen (GewSt) 2025 werden sich negativ auf die Schlüsselzuweisungen nach der mangelnden Steuerkraft und die Finanzausgleichsumlage im Kommunalen Finanzausgleich 2027 auswirken. Die Verwaltung schlägt daher die Bildung einer Rückstellung vor, die im Jahr 2027 ertrags- wirksam aufgelöst wird. Die Höhe der Rückstellung berechnet sich unter Einbeziehung der drei Vorjahre wie folgt: GewSt-Einzahlungen 2022: 56.156.521 € GewSt-Einzahlungen 2023: 52.333.511 € GewSt-Einzahlungen 2024: 44.697.230 € Durchschnitt: 51.062.421 € Daraus Gewerbesteuerumlage: 4.582.525 € (35/390) GewSt-Einzahlungen durchschn. netto 2022-2024: 46.479.896 € Hebesatzbereinigung*: 34.561.974 € (290/390) Seite 6 von 7 Drucksache-Nr. 26.348 GewSt-Einzahlungen 2025: 67.538.142 € Daraus Gewerbesteuerumlage: 5.434.103 € (35/435) GewSt 2025 netto: 62.104.039 € Hebesatzbereinigung*: 41.402.693 € (290/435) Differenz bereinigte GewSt 2025 Zu Durchschnitt 2022-2024: 6.840.719 € Voraussichtl. Minderertrag / Mehraufwand im FAG 2027: 6.341.346 € (92,7 %**) *Um vergleichbare Grunddaten im Kommunalen Finanzausgleich zu haben, werden die Gewerbesteuereinzahlungen aller Kommunen auf einen fiktiven Hebesatz von 290 von Hundert (v.H.) herunter gerechnet ** Ausschüttungsquote Schlüsselzuweisungen nach mangelnder Steuerkraft 70 %, Hebe- satz FAG-Umlage 22,7 % Anlagen: Anlage 1: Ergebnisrechnung 2025 Anlage 2: Finanzrechnung 2025 Seite 7 von 7